12월 추가납입을 고민할 때 먼저 볼 것은 “올해 연금저축과 IRP에 얼마를 넣었고, 기본 900만원 한도까지 얼마가 남았나”입니다. 남은 한도 계산은 기존 계산기에서 확인하고, 이 글은 그 결과를 바탕으로 연말에 무엇을 확인하고 언제 처리할지 순서대로 정리합니다.
결론부터
연금저축은 세액공제 대상 연 600만원, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합친 기본 한도는 연 900만원입니다.
근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하이면 소득세 기준 공제율 15%, 초과하면 12%입니다. 900만원을 모두 채웠다면 소득세 기준 세액공제액은 각각 최대 135만원 또는 108만원입니다. 다만 실제 연말정산 환급액은 기납부세액과 다른 공제·감면에 따라 달라질 수 있습니다.
확인 기준일: 2026년 10월 13일.
1. 2026년 세액공제 한도와 공제율
| 구분 | 2026년 기준 |
|---|---|
| 연금저축 세액공제 대상 한도 | 연 600만원 |
| 연금저축 + IRP 등 퇴직연금계좌 합산 기본 세액공제 대상 한도 | 연 900만원 |
| 총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우) | 15% |
| 총급여 5,500만원 초과 | 12% |
| 일반 연금계좌 연간 납입한도 | 합계 연 1,800만원 |
| ISA 만기자금 연금계좌 전환 추가 세액공제 대상 한도 | 전환금액의 10%와 300만원 중 작은 금액 |
| ISA 만기자금 연금계좌 전환 기한 | 계약기간 만료일부터 60일 이내 |
600만원·900만원은 세액공제를 계산할 때 인정되는 한도이고, 1,800만원은 일반적인 연금계좌 연간 납입한도입니다. 서로 다른 숫자입니다.
근로소득 외 종합소득이 있는 경우에는 총급여 5,500만원 기준만 보지 말고 종합소득금액 4,500만원 기준을 함께 확인해야 합니다. 공제율 자체를 자세히 보고 싶다면 연금계좌 세액공제 12%·15% 기준에서 확인할 수 있습니다.
2. 연말 추가납입은 ‘부족분 확인 → 계좌 선택 → 마감 확인’ 순서
- 올해 연금저축·IRP 본인 납입액을 확인합니다.
- 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서 기본 900만원까지 남은 금액을 확인합니다.
- 부족분이 있다면 연금저축과 IRP의 투자제약·중도인출 차이를 확인한 뒤 어느 계좌에 추가 납입할지 정합니다.
- 이용 금융사의 2026년 연말 납입 처리 마감일과 마감시각을 확인합니다.
- ISA 만기자금 전환이 있다면 일반 900만원과 섞지 말고 60일 요건과 추가한도를 별도로 확인합니다.
- 실제 연말정산 결과는 2026 연말정산 환급·추징 계산기에서 전체 공제와 기납부세액을 함께 확인합니다.
3. 총급여 구간별 계산 예시
| 예시 | 총급여 | 올해 납입액 | 연말 추가 납입 검토액 | 추가 세액공제 예상액 |
|---|---|---|---|---|
| A | 5,000만원 | 연금저축 400만원 / IRP 0원 | 500만원 | 75만원 |
| B | 7,000만원 | 연금저축 600만원 / IRP 100만원 | 200만원 | 24만원 |
| C | 5,000만원 | 연금저축 800만원 / IRP 0원 | IRP 300만원 | 45만원 |
| D | 7,000만원 | 연금저축 600만원 / IRP 300만원 | 0원 | 0원 |
예시 C처럼 연금저축에 이미 800만원을 넣었더라도 일반 세액공제 계산에서 연금저축 인정액은 600만원까지만 봅니다. 기본 합산 900만원 한도를 채우려면 IRP 등 퇴직연금계좌에 추가로 300만원을 납입하는 방식이 가능합니다.
위 금액은 소득세법상 공제율 15%·12%만 적용한 단순 예시이며 실제 환급액을 보장하지 않습니다.
4. 납입 마감은 ‘12월 31일 당일’로 잡지 않는 편이 안전합니다
세액공제는 해당 과세기간의 연금계좌 납입액을 기준으로 하지만, 실제 금융회사에서는 계좌 유형, 이체 방식, 영업일, 전산 처리 시점에 따라 연말 입금 처리 기준이 다를 수 있습니다.
2026년 10월 13일 현재 금융사별 최종 연말 납입 마감시각을 하나의 공통 기준으로 확정할 수 없어, 이 글에서는 특정 시각을 단정하지 않습니다. 이용 중인 은행·증권사·보험사의 연말 공지를 확인하고 12월 31일 당일 처리에 기대지 않는 편이 안전합니다.
5. 연말 납입 전 체크리스트
- 올해 연금저축 실제 납입액을 확인했다.
- 연금저축 세액공제 인정액은 최대 600만원으로 계산했다.
- IRP 등 퇴직연금계좌 본인 추가 납입액을 합쳐 기본 900만원 한도를 확인했다.
- 900만원 세액공제 대상 한도와 일반 연금계좌 연간 납입한도 1,800만원을 구분했다.
- 연금저축과 IRP의 중도인출·투자제한 차이를 확인했다.
- ISA 만기자금을 연금계좌로 옮겼다면 만기일부터 60일 이내 요건과 추가한도를 따로 확인했다.
- 이용 금융사의 2026년 연말 납입 처리 마감 공지를 확인했다.
- 예상 세액공제액과 실제 환급액이 같지 않을 수 있다는 점을 확인했다.
6. 연금저축과 IRP, 어디에 더 넣을까
세액공제만 보면 연금저축 600만원과 연금저축+IRP 합산 900만원이라는 숫자가 먼저 보이지만, 어느 계좌에 얼마를 넣을지는 세액공제만으로 결정할 문제는 아닙니다.
두 계좌는 투자 가능한 상품 범위, 위험자산 한도, 중도인출 조건 등에 차이가 있습니다. 따라서 특정 상품을 매수하기보다 계좌 자체의 제약을 먼저 비교하는 것이 좋습니다. 차이는 연금저축과 IRP 차이에서 정리했습니다.
7. ISA 만기자금 전환이 있다면 일반 900만원과 따로 봅니다
ISA 계약기간이 만료된 뒤 잔액의 전부 또는 일부를 만료일부터 60일 이내에 연금계좌로 납입하면 해당 전환금액은 연금계좌 납입액에 포함될 수 있습니다.
이 경우 일반적인 연금계좌 세액공제 한도에 더해 전환금액의 10%와 300만원 중 작은 금액만큼 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다. 예를 들어 ISA 만기자금 2,000만원을 요건에 맞게 전환하면 추가 한도는 200만원, 4,000만원을 전환하면 10%는 400만원이지만 추가 한도는 최대 300만원입니다.
300만원을 환급받는다는 뜻이 아니라 세액공제를 계산할 수 있는 납입액 한도가 최대 300만원 추가된다는 뜻입니다. 별도 계산은 ISA 만기 연금계좌 전환 세액공제 계산기에서 확인할 수 있습니다.
실제 환급액은 다를 수 있습니다
이 글의 세액공제 예상액은 법정 공제율을 단순 적용한 값입니다. 실제 연말정산 결과는 산출세액, 기납부세액, 다른 소득공제·세액공제·감면에 따라 달라질 수 있습니다.
확인한 공식 자료
이 글은 2026년 10월 13일 확인한 현행 법령과 국세청 안내를 기준으로 작성한 일반 정보입니다. 제도와 금융사 처리 기준은 바뀔 수 있으므로 실제 납입 전에는 최신 공식 자료와 이용 금융사의 공지를 다시 확인하세요. 특정 금융상품의 가입이나 매매를 권유하지 않습니다.