ISA 만기가 12월이라면 연금계좌 전환도 반드시 12월 31일까지 끝내야 할까요? 그렇지는 않습니다. 만기일로부터 60일 이내에 연금계좌에 납입할 수 있지만, 실제 납입 연도가 2026년과 2027년으로 나뉘면 세액공제 대상 추가 한도 계산도 달라집니다. 이 글에서는 날짜와 필요한 확인사항을 순서대로 정리합니다.
먼저 알아둘 3가지
만기일에서 60일 이내인지, 실제 납입일이 어느 과세연도인지, 직전 연도에 추가 한도를 얼마나 적용했는지를 따로 확인하세요.
연금계좌 추가 세액공제 대상 납입한도는 전환금액의 10%, 최대 300만원입니다. 300만원을 돌려받는다는 뜻이 아닙니다. 두 과세연도에 나눠 전환할 때도 연도마다 300만원이 새로 주어지는 것은 아닙니다.
1. 연말 ISA 만기 전 확인할 세 날짜
① ISA의 실제 계약 만기일, ② 연금계좌에 돈이 실제로 납입되는 날짜, ③ 해당 납입액이 속하는 과세연도를 기록하세요. ISA의 의무가입기간이 끝났다는 사실만으로 실제 계약 만기일을 임의로 정하면 안 됩니다. 계약 만기일은 가입 금융기관에서 확인해야 합니다.
2026년 10월 시행 소득세법 시행령 제118조의2 제3항은 ISA 계약기간이 만료된 날부터 60일 이내 연금계좌로 납입하는 방법을 정합니다. 실제 송금·입금 처리일은 거래 금융기관에서 확인하세요.
2. 12월 만기에서 다음 해 1월 전환까지 — 가상 일정표
다음은 실제 개인 계좌와 무관한 가상 시나리오입니다. 만기일이 2026년 12월 20일이고, 일부 자금을 2026년 12월 29일에, 나머지를 2027년 1월 15일에 납입한다고 가정했습니다. 두 납입일 모두 예시 만기일에서 60일 이내이지만, 소득세 계산에서는 서로 다른 과세연도의 납입입니다.
STEP 1
2026년 12월 20일
가상 ISA 만기일
첫 확인
계약 만기일·전환 가능 금액
STEP 2
2026년 12월 29일
가상 전환 납입 1,200만원
적용연도
2026년 추가 한도 계산
STEP 3
2027년 1월 15일
가상 전환 납입 2,000만원
적용연도
2027년 잔여 한도 계산
예시 날짜·금액이며 실제 만기 처리, 입금 가능일, 신고서류와 60일 마지막 날은 금융기관에서 확인해야 합니다.
3. 두 과세연도에 나눠 넣으면 추가 한도는 어떻게 되나?
소득세법 제59조의3 제4항은 직전 과세기간과 해당 과세기간에 걸쳐 ISA 만기금을 납입하면 해당 과세기간의 300만원 한도에서 직전 과세기간에 이미 적용된 금액을 차감하도록 정합니다.
| 과세연도 | 전환 납입 | 전환금액의 10% | 적용 가능한 추가 한도 |
|---|---|---|---|
| 2026년 | 1,200 | 120 | 120 |
| 2027년 | 2,000 | 200 | 180 (300 − 전년 120) |
| 합계 | 3,200 | 320 | 300 |
2026년에 추가 한도 120만원이 이미 적용됐다면 2027년에 남은 비교 상한은 180만원입니다. 2027년 전환액 2,000만원의 10%인 200만원과 비교하여 180만원이 추가 한도 계산에 쓰입니다. 120만원과 180만원을 더한 300만원은 추가 세액공제 대상 납입한도이고, 실제 환급액이 아닙니다. 이 예시는 다른 요건을 모두 만족하고 2026년분 추가 한도 120만원이 실제 적용된 것으로 가정합니다.
4. 추가 한도와 실제 돌려받는 세금은 다릅니다
국세청은 연금저축 세액공제 대상 기본 납입한도를 연 600만원, IRP 등을 합친 연금계좌의 기본 한도를 연 900만원으로 안내합니다. 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)는 15%, 초과 시 12%의 소득세 세액공제율을 안내합니다. 실제 공제받는 금액은 공제 대상 납입액·소득 조건·결정세액 등을 확인해야 합니다.
따라서 위 표의 120만원·180만원·300만원은 환급금이 아닙니다. 가정한 추가 한도만 가지고 돌려받을 세금을 확정하거나, 전환금액 전체에 공제율을 곱해서는 안 됩니다.
5. 금융회사에 확인할 실전 체크리스트
- ISA 계약의 실제 만기일을 확인했는가? 의무가입기간 3년과 계약 만기일을 혼동하지 않았는가?
- ISA 만기 잔액 중 현금으로 써야 할 돈과 노후자금으로 묶어둘 돈을 구분했는가?
- 연금저축 또는 IRP로 전환 처리 가능한 절차·마감일·증빙을 금융회사에 확인했는가?
- 연금계좌에 실제 입금된 날이 ISA 만기일부터 60일 이내인지 확인했는가?
- 입금이 12월과 다음 해 1월에 나뉘면 과세연도별 납입액을 따로 기록했는가?
- 직전 과세기간에 적용된 ISA 전환 추가 한도를 확인해 다음 해의 300만원 잔여 기준을 계산했는가?
- 추가 한도와 환급액을 혼동하지 않고 기본 연금계좌 세액공제, 소득구간, 결정세액까지 함께 고려했는가?
특히 만기일 마지막 날에 가까운 송금은 영업일·입금 처리 시점 등 실제 상황이 달라질 수 있으므로 금융회사에 확인하고 여유 있게 진행하는 편이 안전합니다.
6. 다음 단계: 선택지 비교와 계산기는 별도로
이 글의 역할은 연말 만기일과 두 과세연도 납입을 정리하는 것입니다. ISA 만기 후 계약 연장·해지·재가입·연금 이전 중 무엇을 선택할지 고민한다면 ISA 만기 후 네 가지 선택지 비교를 먼저 읽어 보세요.
실제 납입액·추가 한도·연금저축 600만원 및 IRP 포함 900만원 기본 한도를 계산하려면 ISA 만기 연금계좌 전환 세액공제 계산기를 사용하세요. **전환 자체를 권유하거나 특정한 환급액을 보장하지 않습니다.** 중도 인출 제약과 본인의 자금 사용 시점도 확인해야 합니다.
한눈에 정리
연말 만기 → 60일 안에 납입 → 납입한 해로 구분 → 직전 연도 적용 한도 차감.
기준 확인일: 2026년 10월 20일. 세법·금융사 절차는 달라질 수 있으며 개별 세액공제 결과는 납입액·소득·세액에 따라 달라집니다.
확인한 공식 자료
이 글은 공식 자료를 기준으로 정리한 일반 정보이며, 제도와 기준은 바뀔 수 있습니다. 실제 판단 전 최신 공식 자료를 다시 확인하세요. 자세한 운영 원칙은 월급연금 면책조항에서 확인할 수 있습니다.